가상화폐 투자자들이라면 내년부터 새롭게 적용되는 가상화폐 세금에 대해 궁금해할 것입니다. 어떤 소득으로 분류되고, 얼마나 어떻게 가상화폐 세금을 납부해야 하는지, 그리고 과세를 피하거나 줄일 수 있는 방법은 없는지 등에 대해 알아보겠습니다.
가상화폐 소득 종류와 세율
가상화폐 세금을 알아보기 전에 다양한 종류가 있다는 것에 대한 인지가 필요합니다. 비트코인, 이더리움, 리플 등과 같은 다양한 종류가 있고 거래소에서 이런 가상화폐를 사고팔거나, 개인 간 거래를 하거나, 채굴을 통해 얻을 수 있습니다. 이렇게 가상화폐로 벌어들인 소득은 어떻게 세금이 매겨지는지에 따라 다음과 같이 구분할 수 있습니다.
첫 번째로 가상화폐 소득의 종류에서 가장 먼저 양도 소득을 들 수 있습니다. 양도소득은 가상화폐를 사고팔아서 발생한 차익으로, 내년부터 기타소득으로 분류되어 20%의 단일세율로 세금이 매겨집니다. 연간 250만원을 초과하는 부분에 대해서만 세금을 내야 하며, 매년 5월에 종합소득세 신고 시기에 신고하고 납부하면 됩니다.
두 번째로는 채굴 소득입니다. 가상화폐를 채굴하여 얻은 보상으로, 사업소득으로 분류되어 누진세율로 세금이 매겨집니다. 채굴에 들어간 비용을 필요경비로 공제할 수 있으며, 매월 10일까지 부가가치세를 신고하고 납부하고, 매년 3월에 사업자 소득세를 신고하고 납부하면 됩니다.
마지막으로 상속 및 증여소득입니다. 가상화폐를 상속하거나 증여받은 경우로, 상속세·증여세법에 따라 과세합니다. 상속·증여 시점의 가상화폐의 시가를 기준으로 하며, 상속받은 경우 3개월 이내에, 증여받은 경우 6개월 이내에 신고하고 납부하면 됩니다.
가상화폐 세금 계산
가상화폐 세금을 계산하는 방법 예시를 통해 알아보겠습니다.
A씨는 2021년 3월에 비트코인을 1000만원에 구매했고, 2022년 1월 1일 시점에는 1억원이 되었습니다. A씨는 2022년 1월 2일에 비트코인을 1억 1000만원에 팔았습니다. 이때 A씨의 가상화폐 양도소득과 세금은 다음과 같이 계산됩니다.
가상화폐 양도소득 = (양도가액 – 의제 취득가액 – 필요경비) = (1억 1000만원 – 1억원 – 거래수수료) = 약 990만원
가상화폐 양도소득세 = (양도소득 – 기본공제액) x 세율 = (990만원 – 250만원) x 20% = 약 148만원
B씨는 2021년 12월에 이더리움을 500만원에 구매했고, 2022년 1월 1일 시점에는 3000만원이 되었습니다. B씨는 2022년 1월 1일에 이더리움을 3000만원에 팔았습니다. 이때 B씨의 가상화폐 양도소득과 세금은 다음과 같이 계산됩니다.
가상화폐 양도소득 = (양도가액 – 취득가액 – 필요경비) = (3000만원 – 500만원 – 거래수수료) = 약 2450만원
가상화폐 양도소득세 = (양도소득 – 기본공제액) x 세율 = (2450만원 – 250만원) x 20% = 약 440만원
C씨는 2022년 1월에 리플을 채굴하여 1000만원 상당의 리플을 얻었습니다. C씨는 채굴에 들어간 비용이 200만원이라고 합니다. 이때 C씨의 가상화폐 채굴소득과 세금은 다음과 같이 계산됩니다.
가상화폐 채굴소득 = (채굴 보상 – 필요경비) = (1000만원 – 200만원) = 800만원
가상화폐 채굴 소득세 = 채굴소득 x 누진세율 = 800만원 x (6% + 지방소득세) = 약 513만원
가상화폐 채굴 부가가치세 = 채굴 보상 x 부가가치세율 = 1000만원 x 10% = 100만원
가상화폐 세금을 줄이거나 피할 수 있는 방법
가상화폐 세금을 줄이거나 피할 수 있는 방법은 사실 별로 없습니다. 가상화폐 거래 내역은 거래소나 국세청에서 모두 확인할 수 있으므로, 신고를 누락하거나 속이려고 하면 오히려 더 큰 벌금이나 가산세를 내야 할 수 있습니다. 다만, 다음과 같은 몇 가지 팁을 참고하면 도움이 될 수 있습니다.
가상화폐를 장기 보유하면 세금을 줄일 수 있습니다. 가상화폐는 양도할 때마다 세금이 부과되므로, 자주 매매하지 않고 장기간 보유하면 세금 부담을 낮출 수 있습니다. 또한, 장기 보유하면 시세 변동에 따른 손실 위험도 줄일 수 있습니다.
가상화폐를 채굴하는 경우, 필요경비를 최대한 공제하면 세금을 줄일 수 있습니다. 채굴에 들어간 비용은 사업소득에서 공제할 수 있으므로, 전기료, 인터넷 요금, 컴퓨터 구입비 등을 증빙자료와 함께 신고하면 세금 부담을 낮출 수 있습니다.
가상화폐를 상속 및 증여하는 경우, 시점을 잘 고르면 세금을 줄일 수 있습니다. 가상화폐의 시가는 시점에 따라 크게 달라질 수 있으므로, 상속·증여 시점을 가상화폐의 가격이 낮은 때로 선택하면 세금 부담을 낮출 수 있습니다. 또한, 상속·증여받은 가상화폐를 양도하지 않고 보유하면 양도소득세를 피할 수 있습니다.
가상화폐 세금은 내년부터 새롭게 적용되는 규정이므로, 가상화폐 투자자들은 잘 숙지하고 준비해야 합니다. 가상화폐 거래 내역은 국세청이 모니터링할 수 있으므로, 세금 신고와 납부를 소홀히 하지 않도록 해야 합니다.